Налоговое законодательство РФ допускает совмещение нескольких налоговых режимов для ИП и организаций, в том числе упрощенного (УСН) и патента (ПСН). Рассмотрим, как отразить это в 1С:Бухгалтерия.
Включаем совмещение налоговых режимов
Переходим в раздел «Главное» и выбираем «Налоги и отчеты». Выбрав «Система налогообложения», указываем основной и дополнительный спецрежимы. В нашем случае это будут УСН (6% или 15%) плюс ПСН.
Далее открываем вкладку «Патенты» и переходим в «Список патентов». Сюда необходимо добавить ваш патент, указав следующие данные:
- наименование;
- регистрационный номер;
- дату оформления;
- период применения (на какой срок выдается патент);
- налоговую базу.
Программа сама посчитает налог на ПСН. Если все настроено верно, он будет идентичен строке 40 на оборотной стороне патента.
В разделе «Оплата» сумма и дата патента также вносятся системой. Если это необходимо, допустима ручная корректировка. В раздел «Налоговая инспекция» добавляется своя ИФНС. Когда строки во все всех полях будут заполнены, можно произвести сохранение и закрыть добавленный патент.
В системе важно установить корректную дату начала применения ПСН. Если этого не сделать, связать первичку с патентом и, соответственно, выбрать этот патент, не получится. К примеру, если в настройки заведено, что ПСН применяется с мая 2025, в документах за апрель выбрать патент будет невозможно, даже если в патенте прописан срок действия «с 1 апреля 2025».
На этом базовую настройку совмещения специальных налоговых режимов можно считать завершенной, однако есть несколько важных нюансов, которые следует учитывать.
Особенности учета доходов и расходов на совмещаемых спецрежимах
КУДиР по упрощенке находится в разделе «Отчеты» – «Книга доходов и расходов УСН.
Здесь доступна опция выбора отображения отчета. КУДиР формируется на по сведениям из регистров, записи в которые вносятся первичкой, к примеру, поступлением или реализацией продукции и услуг, поступлениями финансов на р/с и иными. Проще говоря, то, что отражено в КУДиР, напрямую связано с внесенными и проведенными в системе документами.
В случае некорректного расчета расходов, которые учитываются при определении объекта налогообложения, причина, вероятно, в ошибочной конфигурации параметров ведения бухучета. Например, невнесение необходимых документов в систему или списание продукции из старых партий.
Книга доходов по ПСН находится в разделе «Отчеты» – «Книга доходов по патенту». Ее формирование происходит по-другому: переключение листов – в правой части, но данные по-прежнему берутся из спецрегистров.
Нюансы работы с некоторыми документами при совмещении налоговых режимов УСН и патент для ИП и организаций
Когда «Поступление товаров и услуг» отнесено к упрощенке, в графе «Расходы УСН» требуется подтвердить, что они принимаются.
В проводках в корректные регистры будет произведена запись, включающая сумму расходов.
Для детализации доходов от упрощенного спецрежима в документе «Реализация товаров и услуг» не имеется полей или флажков.
При обработке документа ПО автоматически создает бухгалтерские записи и вносит их в регистры учета с суммами расходов, принятыми к учету, если «Оплата поставщику» и «Поступление товаров» были проведены. Другими словами, корректное отражение расходов возможно только при выполнении всех необходимых условий.
Для фиксации доходов применяется «Поступление на расчетный счет», отражающее платеж от покупателя. В поле «Аванс в НУ» необходимо выбрать значение «Доход УСН», чтобы доход был учтен в корректном регистре.
Для учета доходов по ПСН в документе «Реализация товаров и услуг» применяется специальная отметка, связывающая операцию с ПСН. Кроме того, доходы по ПСН фиксируются через документ «Поступление на расчетный счет», где в поле «Аванс в НУ» содержится значение «Доход ПСН», обеспечивая запись в регистре и отражение в книге доходов.
При просмотре движений документа можно увидеть, что сумма дохода зарегистрирована в соответствующем учетном регистре.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку