Что изменится в налогах за работников в 2026 году: гид для работодателей

Налоговая реформа 2026 затронет лимиты для НДС на УСН, повысит НДС до 22%, снизит лимит для сохранения права на использование ПСН. Вместе с тем, со следующего года начнет действовать ряд изменений в части уплаты налогов и страховых взносов за сотрудников – рассмотрим их в деталях. 

Градация НДФЛ по доходам в 2026 году

По-прежнему будет применяться прогрессивная шкала, которую законодатель внедрил с 01.01.2025. Как помним, она имеет пять ступеней от 13% до 22% при доходах до 2,4 млн и более 50 млн соответственно. Кроме того, с 01.01.2026 вводится повышенная ставка 30% для лиц, признанных иноагентами в течение периода, за который платится налог.

Возвращаясь к стандартной пятиступенчатой шкале, напомним, что повышенный налог уплачивается с разницы между заработком и установленными порогами. Рассмотрим пример, сколько налогов платит работодатель за работника в 2025 году. Предположим, сотрудник заработал 3,9 млн за год – ставка 15% будет применена не ко всей сумме, а только к разнице между 3,9 млн и 2,4 млн. Вот пример расчета:

• налог по стандартной ставке – 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.;

• налог на «повышенный» доход – (3 900 000 - 2 400 000) × 15% = 225 000 руб.

Итого работодатель уплатит 537 000 руб. (312 000 + 225 000).

Как рассчитать страховые взносы от заработной платы в 2026 году

ИП без сотрудников уплачивает только взнос «за себя». В 2025 это 53 658 руб., в следующем году – 57 390 руб. К этой сумме также прибавляется 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., – но не более 300 888 руб. в 2025 году, 321 818 - в 2026.

По мере расширения бизнеса появляется команда: ИП проходит путь от «работы на себя» до работодателя – теперь ему необходимо разобраться, что такое страховые взносы на сотрудников. Рассчитываются они по следующей схеме:

• 30% в пределах базы 2 759 000 руб. в 2025 году и 2 979 000 руб. со следующего года.

• 15,1% от суммы сверх вышеуказанной базы.

Рассмотрим пример. ИП Симонов в 2026 году имеет в штате двух работников: бухгалтер и охранник склада. Зарплата бухгалтера за год составила 3,5 млн руб., охранника – 900 тыс. руб. Считаем взнос за бухгалтера:

(2 979 000 × 30%) + ((3 500 000 - 2 979 000) × 15,1%) = 972 371 руб.

Теперь за охранника:

900 000 × 30% = 270 000 руб.

Итого за год ИП Симонов заплатит 1 299 761 руб. страховых взносов (57 390 + 972 371 + 270 000).

Изменения в тарифах страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2026 году

Взносы для МСП рассчитываются по похожей схеме, но за основу берется МРОТ. В текущем году применяется ставка 30% с выплат в рамках 1,5 МРОТ и льготные 15% с сумм превышения. В следующем году льготная ставка будет действовать, но только для видов деятельности, которые определит Кабмин. Как сообщалось в пояснительной записке к 425-ФЗ (ключевой НПА в рамках новой налоговой реформы), речь о наиболее приоритетных для экономики направлениях.

Рассмотрим, как рассчитать взнос, на примере. ИП Федоров, включенный в реестр МСП, в 2026 имеет в штате одного сотрудника – менеджера, выплачивая ему зарплату 75 000 руб. в месяц. Направление деятельности Федорова включено в перечень, поэтому он вправе использовать ставку 15% с суммы превышения. Учитывая величину МРОТ на 2026 год (27 093 руб.), вот сколько налогов будет платить работодатель за работника в месяц:

(40 639,5 × 30%) + (34 360,5 × 15%) = 17 345,9 руб.

В формуле 40 639,5 – это 1,5 МРОТ, а 34 360,5 – сумма превышения. 

Сколько процентов составляют взносы на травматизм 

В отличие от НДФЛ и страховых взносов, где в формулы расчета необходимо подставить только размер выплат сотруднику (плюс сумму превышения, если применимо), порядок определения размера взноса на травматизм предполагает больше «переменных».

Бизнесу необходимо знать свой класс профессионального риска. Раньше порядок был следующий: ежегодно до 15 апреля организации сдавали в СФР документы, на основании которых ведомство устанавливало класс риска. Начиная с 01.09.2025, этот порядок отменен: теперь СФР присваивает класс по данным ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Всего класса 32, а в 2026 году каких-либо изменений по этому направлению не ожидается. Изучить, как классы соотносятся с видами деятельности, можно в приказе Минтруда № 851н.

Также для расчета необходимо корректно назначать скидки и надбавки. Их предельная величина – 40% страхового тарифа. Порядок расчета приведен в постановлении Кабмина № 524.

Итоговая формула выглядит так:

взнос на травматизм = база × тариф × скидка (надбавка).

Базой выступают все выплаты в пользу сотрудника – зарплата, премия и прочие облагаемые платежи.

Рассмотрим пример расчета. ООО «Бурёнка» – производитель сыров. Соответствующий ОКВЭД – 10.51.3. Это 3 класс профриска. Берем тариф из 179-ФЗ: 3 класс – 0,4%. Скидки и надбавки не применяются. Зарплата сотрудника, задействованного на производстве, составляет 78 000 руб. Ежемесячный взнос на травматизм – 312 руб. (78 000 × 0,4%).

Вывод

Рассмотрели, какие налоги платит работодатель за работника в 2025 году, а также дали краткий обзор по изменениям со следующего года. Нововведения не самые масштабные, однако в 2026 году следует учитывать новые значения таких показателей как МРОТ и лимит 1% с превышения базы. Кроме того, в следующем году не все МСП смогут использовать льготный тариф 15%.

Читайте также