Закончился непростой 2025 год. Сейчас перед бизнесом, который затронула налоговая реформа, стоит комбинированная задача: перестроить учет на новый лад и одновременно с этим грамотно отчитаться за минувший год – а, учитывая масштаб нововведений, таких бизнесов сегодня много. Подготовили памятку для бухгалтера со сроками подачи отчетности за 2025 год. По ссылкам в статье найдете все актуальные бланки.
Сроки подачи налоговой отчетности на ОСНО за 2025 год
Коммерческие организации на общем налоговом режиме сдают:
-
Декларацию по налогу на прибыль – вне зависимости от способа внесения авансовых платежей (по итогам месяца, квартала или по фактической прибыли) отчетность подается за год – в срок до 25.03 следующего года. В текущем году срок не выпадает на выходной, поэтому декларацию по прибыли за 2025 сдаем до 25.03.2026.
-
Декларацию по НДС – подается по итогам квартала. За 4-й квартал 2025 необходимо было отчитаться по НДС в срок не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса с 25.01 из-за выходного дня). Бизнес, освобожденный от НДС согласно статье 145 НК РФ и выступающий в качестве посредника по операциям с добавленной стоимостью, вместо декларации сдает журнал учета оформленных и полученных счетов-фактур. Журнал сдается по итогам квартала (за IV квартал минувшего года это необходимо было сделать до 20.01.2026).
-
Декларацию по налогу на имущество. Данный отчет сдает бизнес, у которого в собственности имеется имущество, облагаемое согласно среднегодовой стоимости. Срок подачи – до 25.02.2026.
Плательщики транспортного или земельного налога не подают деклараций по данным взносам согласно ч.9 статьи 3 ФЗ-63.
ИП по итогам минувшего года должны сдать две декларации: по НДС (форма и сроки те же, что и для юрлиц) и по НДФЛ – до 30.04.2026. Отчеты по имущественным видам налогов (земля, транспорт, имущество) предприниматели не подают.
Вне зависимости от организационно-правовой формы на ОСНО ведется книга учета доходов и расходов (КУДиР). При бумажном ведении ее необходимо заверить в налоговой до 30 апреля в год ведения. Электронную книгу распечатывают, прошивают, заверяют подписью руководителя и заверяют в ФНС до 31 марта года, следующего за годом ведения.
Сроки сдачи налоговой отчетности на УСН за 2025 год
Упрощенцы – ИП и организации – сдают два основных отчета:
-
Декларацию по УСН – в текущем году это необходимо сделать до 25.03.2026 юрлицам и до 27.04.2026, поскольку 25-е число – выходной, индивидуальным предпринимателям. Обратите внимание, что для подачи декларации на УСН за 2025 год ФНС рекомендуется применять новую форму (приведена по ссылке выше). Вместе с тем, налоговики разъяснили, что для отчетности за минувший год допускается использование прежней формы.
-
Декларацию по НДС – актуально для упрощенцев с НДС-обязанностью, срок – до 26.01.2026 (учитывая перенос из-за выходного), форма та же, что и для ОСНО.
Иных налогов на упрощенном режиме не предусмотрено, а КУДиР в ФНС заверять не требуется (по итогам года ее распечатывают, прошивают и скрепляют подписью руководителя).
Налоговая отчетность на других режимах
ИП, применяющие патент, не подают какой-либо отчетности. Достаточно вести книгу учета доходов (КУД) – заверение у налоговиков не требуется.
Организации и предприниматели на ЕСХН подают соответствующую декларацию (за 2025 год – до 25.03.2026), а также отчитываются по добавленной стоимости (сроки и бланк те же, что и на общей системе и упрощенке).
Бизнес на АвтоУСН не сдает отчетов в налоговую, поскольку данный спецрежим этого не предусматривает. Организации ведут КУДиР, но ИП этого делать не нужно.
Отчетность за сотрудников по итогам 2025 года
ИП без персонала по работникам не отчитываются, но иначе выглядит картина для организаций: здесь в любом случае имеется руководитель – по нему отчитываются, даже если он единственный работник.
Налоговики в 1-м квартале текущего года ожидают поступления следующих отчетов:
-
Расчет по страховым взносам (РСВ) – его требовалось подать до 26.01.2026 (25-е число – выходной).
-
Форма 6-НДФЛ – подается по итогам квартала, за 4-й квартал 2025 следует успеть отчитаться в срок до 25.02.2026.
Важный нюанс: персонифицированные данные о физлицах, подаваемые по итогам месяца, за декабрь 2025 года сдавать не требуется, поскольку данные за последний месяц квартала входят в состав РСВ.
В соцфонд подается единственный отчет – ЕФС-1, а срок сдачи данных за 2025 год зависит от типа направляемой информации:
-
подраздел 1.2 раздела 1 – включает данные о страховом стаже сотрудников, с учетом переноса из-за выходного дня отчитаться требовалось до 26.01.2026 (данная часть РСВ – единственная, которую подает бизнес на АвтоУСН по итогам 2025);
-
раздел 2 – данные о взносах на травматизм, срок тот же;
-
подраздел 3 раздела 1 – данные о допвзносах на накопительную пенсию, срок тот же.
Бухотчетность
В обязательном порядке подается только юрлицами. ИП при условии ведения учета в КУДиР и КУД также освобождены от нее.
Бухгалтерская отчетность подается в ФНС по итогам года – не забудьте отчитаться до 31 марта 2026 года.
Статистические данные
Сроки подачи и объем отчетности Росстат устанавливает для каждого юрлица и предпринимателя индивидуально. Какие отчеты в принципе существуют, можно узнать в соответствующем разделе на портале ведомства.
Резюмируя
Как видим, даты подачи и набор отчетности варьируются, исходя из налогового режима, наличия или отсутствия персонала, необходимости ведения бухучета. Больше всего отчетов сдает бизнес на ОСНО, тогда как субъекты предпринимательства на патенте и АвтоУСН освобождены от сдачи деклараций. Для минимизации риска, что у контролирующих органов возникнут вопросы или претензии к вашему бизнесу, регулярно отслеживайте изменения нормативных требований, используйте актуальные бланки документов и соблюдайте сроки подачи отчетности.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку