Страховые взносы в 2026 году: главные изменения и их последствия для бизнеса

Налоговая реформа 2026 привнесла ряд изменений в порядок исчисления взносов в соцфонд. Нововведения в основном затрагивают конкретные сферы деятельности и предполагают рост фискальной нагрузки на бизнес. Ниже – детальный обзор изменений в страховых взносах на 2026 год.   

Единый тариф страховых взносов

Применяется бизнесом, не отнесенным к какой-либо льготной категории. Тарифы сохранены: 30% – до превышения предельной базы, 15,1% – на заработок с ее превышения.

Однако если говорить о самой предельной базе страховых взносов, то в 2026 она была ожидаемо проиндексирована на 220 тыс. руб.: с 2,759 млн в прошлом году до 2,979 млн. 

Для наглядности рассмотрим пример исчисления взносов в СФР в 2026. Объем выплат работнику за год – 4,1 млн руб. Считаем отчисления в пределах базы: 2,979 млн × 0,3 = 893,7 тыс. руб. Теперь с превышения: (4,1 млн - 2,979 млн) × 0,151 = 169 271 руб. Итого в соцфонд будет перечислено 1 062 971 руб. (893 700 + 169 271).

Тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2026 году

В категорию МСП входит бизнес, удовлетворяющий следующим критериям:

Тип	Предельное количество персонала (человек)	Доход за год до НДС (млн руб.)
Микропредприятие	15	120
Малое предприятие	100	800
Среднее предприятие	250 (1000 – для легкой промышленности, 1500 – для общепита)	2 000

Как следует из п.17 статьи 427 НК РФ, для МСП в 2026 году применяются такие тарифы: 30% в «границах» 1,5 МРОТ и пониженные 15% с выплат после указанного лимита. Нововведения затронули правила использования сниженной ставки (15%). Теперь она доступна не всем МСП, а только тем, чьи ОКВЭД отнесены к приоритетным. Перечень таких видов деятельности приведен в распоряжении Кабмина № 4125-р.

Пониженный льготный тариф страховых взносов (7,6% с заработка более 1,5 МРОТ) в 2026 году сохранен для МСП, задействованных в сфере обрабатывающего производства. Применять его можно, если вид деятельности бизнеса прописан в соответствующем распоряжении Кабмина.

Отчисления бизнеса, внесенного в ЕРРРП

Субъекты предпринимательства, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности и внесенные в соответствующий реестр, получили весомое фискальное послабление. До начала текущего года они уплачивали взносы согласно ставке 7,6%, но теперь выплаты, выходящие за пределы единой базы, облагаются нулевой ставкой.

Рост отчислений для отечественного айти-сектора

По аналогичному единому тарифу ранее работали российские IT-компании, доля дохода которых от профильного направления работы – 70% и выше. После ввода в действие ФЗ-425 для них основной ставкой стали 15% – с выплат в пределах единой базы, с превышения – 7,6%.

Отчисления общепита – на прежнем уровне

Бизнес из этой сферы в 2026 продолжает использовать стандартный тариф страховых взносов с выплат в рамках 1,5 МРОТ и льготные 15% с превышения.

Корректировка тарифов на будущие периоды для НКО на УСН

ФЗ-425 устанавливает правоотношения на текущий год и на последующие налоговые периоды. Так, НКО-упрощенцы на 2026 сохранили тарифную сетку: 7,6% в пределах единой базы и 0% с ее превышения – однако уже в следующем году произойдет повышение до 15% и 7,6% соответственно.

Вмененный доход при исчислении взноса за руководителя

Теперь, если выплаты директору ниже МРОТ или их в принципе нет, для расчета страховой базы применяется МРОТ. Этот подход также используется, если руководитель в течение отчетного периода:

• находился в неоплачиваемом отпуске или на больничном;

• был призван на военные сборы;

• работал на неполной ставке или по совместительству;

• являлся единственным участников общества, при этом трудовой договор с ним не заключен.

Для исчисления базы суммируются все выплаты руководителю за месяц кроме тех, что перечислены в статье 422 НК РФ. Если сумма ниже МРОТ, отчисления рассчитываются с МРОТ. 

Рассмотрим пример. Семенов Е.Е. – руководитель ООО «АльфаСтрой». Зарплату в январе 2026 он не получает. Применяем МРОТ в качестве базы: 27 093 × 30% = 8127,9 руб. Эта сумма будет отчислена в бюджет при условии, что Семенов трудоустроен в ООО «АльфаСтрой» в течение полного месяца.

 Другой пример. Семенов Е.Е. трудоустроен в ООО «АльфаСтрой» на пост директора с 19.01.2026. Зарплату не получает. Количество дней для расчета взносов – 13. Считаем страховую базу: 27 093 / 31 × 13 = 11 361,6 руб. Взнос за неполный месяц: 11 361,6 × 30% = 3408,5 руб.

Тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД

В этой части правовая база осталась без изменений. Все 32 ставки взносов на страхование от несчастных случаев и травматизм, прописанные в статье 425 НК РФ, продолжают действовать в 2026 году. Аналогично и со льготой для ИП в отношении начислений отдельным категориям работников, являющихся инвалидами I-III групп.

Вместе с тем, теперь более не нужно подтверждать свой основной ОКВЭД. Соцфонд определят его по данным, содержащимся в госреестрах.

Страховые взносы на травматизм при АУСН

Проиндексированы на коэффициент 1,076 и с 01.01.2026 составляют 2959 руб. Справочно: размер взносов в прошлом году – 2750 руб.

Сохранение спецльготы для упрощенцев на Курильских островах

Сохранена льгота для бизнеса, зарегистрированного на указанной территории: в течение 20 лет, начиная с 01.01.2022, разрешается применять сниженную ставку 7.6%. При этом необходимо выполнять ряд критериев, среди которых:

• запрет иметь обособленные подразделения за территорией Курильских островов;

• объем пассивного дохода – не более 10%;

• запрет на торговую и коммерческую деятельность.

Новая льгота для резидентов международных территорий опережающего развития (МТОР)

В 2026 году МТОР планируется создать на территориях Амурской и Еврейской автономной областей, в Приморском, Забайкальском и Хабаровском краях. Если объем инвестиций по соглашениям об осуществлении деятельности не меньше 500 млн руб., резиденты МРОТ получают возможность применять ставку 7,6% в пределах единой базы и нулевую с ее превышения.

Добровольный взнос для самозанятых

В период 2026-2028 действует пилотный проект, условия которого предполагают уплату страховых взносов в добровольном порядке самозанятыми с целью получения пособия по временной нетрудоспособности. Ставка – 3,84%. Можно выбрать один из режимов покрытия: 35 тыс. или 50 тыс. руб. – им соответствует ежемесячный взнос 1344 или 1920 руб.

Страховые взносы с вознаграждения совету директоров

Порядок исчисления страховых взносов с выплат, указанных в п.1.1 статьи 420 НК РФ, остался без изменений.

Страховой взнос за себя для ИП в 2026

Каких-либо нововведений в порядке исчисления не появилось, поэтому речь в текущем году только об индексации. Взнос ИП за себя, уплачиваемый раз в год, проиндексирован до 57 390 руб., а предельный взнос в рамках 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. – до 321 818 руб.

Освобождение от страховых взносов

Ряд выплат в пользу работников с 2026 освобожден от уплаты взносов:

• призванным в ВС РФ по мобилизации или на основании контракта – если выплаты связаны с прохождением службы;

• на оформление полиса ДМС;

• взносы ИП за себя – во время службы в ВС РФ по мобилизации, а также в период военного положения или военного времени.

Кроме того, максимальный размер выплаты сотруднику при рождении ребенка, не облагаемый НДФЛ, увеличен с 50 тыс. до 1 млн руб.

Когда сдавать отчетность и направлять платежи

Сроки сдачи отчетности: расчета по страховым взносам (РСВ) и раздела 2 ЕФС-1 – в 2026 году с учетом переноса из-за выходных следующие:

• за 2025 год – до 26.01.2026;

• за первый квартал 2026 – до 27.04.2026;

• за полугодие 2026 – до 27.07.2026;

• за девять месяцев 2026 – до 26.10.2026;

• за 2026 год – до 25.01.2027.

Также взглянем на сроки сдачи других отчетов, подаваемых в рамках социального страхования. Для наглядности собрали их в таблицу:

Отчет	Срок сдачи	Комментарий
Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ)	25 число месяца, наступающего за отчетным	Если подавался РСВ с заполненным разделом 3, ПСВ за декабрь, март, июнь и сентябрь можно не сдавать
Уведомление об исчисленных страховых взносах	25 число месяца, наступающего за отчетным	Не подается за март, июнь, сентябрь и декабрь, поскольку срок сдачи совпадает с РСВ
Подраздел 1.1 ЕФС 1	До завершения следующего рабочего дня	Если лицо принимают на работу, а также при увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, подписании или прекращении договора ГПХ
	25 число месяца, наступающего за отчетным	Если работник переводится на другую должность (также – если она переименовывается), при установлении запрета занимать должность
Подраздел 1.2 и 2 ЕФС-1	До 26.01.2026 (поскольку 25.01.2026 выпадает на выходной)	Содержат сведения о стаже
Подраздел 1.3 ЕФС-1	До 25 числа месяца, наступающего за отчетным	Содержит данные о работниках бюджетных организаций
Подраздел 3 ЕФС-1	До 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала	Содержит данные о сотрудниках, за которых работодатель перечислял допвзносы на накопительную пенсию

Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году также собрали в таблицу:

Взнос	Срок уплаты
Для ИП – за себя	До 28.12 текущего года
Для ИП – допвзносы	До 01.07 следующего года
За работников	До 28 числа месяца, наступающего за отчетным
На травматизм	До 15 числа месяца, наступающего за отчетным

Штрафы за неуплату страховых взносов

Статья 122 Налогового кодекса предусматривает штраф 20% от неуплаченного вовремя взноса. Если налоговый орган установит, что неуплата – умышленный проступок, штраф будет увеличен в два раза. В дополнение нарушитель платит пеню.

Статья 120 НК РФ, в свою очередь, предусматривает штраф за существенное нарушение правил учета – 20% от недоимки, но как минимум 40 тыс. руб. 

Справочно: выписать штраф одновременно по двум вышеуказанным статьям ФНС не может.

При сдаче отчетности с нарушением срока или несдаче бизнес штрафуют по п.1 статьи 119 НК РФ. Санкция составляет 5% за каждый месяц просрочки, но минимум 1000 руб. и максимум 30% от объема неуплаченных взносов.

Такие же штрафы применяются для взносов на травматизм, но ведомством, привлекающим к ответственности здесь выступает не налоговая, а соцфонд.

Резюмируя 

Рассказали, что необходимо знать предпринимателям о страховых взносах в начале 2026 года. Как видим, для отдельных направлений деятельности и «размеров» бизнеса (МСП) появились новые, увеличенные тарифы, что повышает фискальную нагрузку. С другой стороны, компании радиоэлектронной промышленности теперь имеют право применять нулевую ставку, а ряд изменений и вовсе нельзя считать таковыми, поскольку они связаны с ежегодной индексацией страховых взносов. Регулярно отслеживайте обновления законодательства, соблюдайте сроки платежей и отчетности – это сведет к минимуму вероятность штрафов и финансовых потерь.

Читайте также