Отрицательная комиссия – один из спорных моментов при работе на Wildberries. В частности, возникает вопрос, следует ли включать данную сумму в налогооблагаемую базу по НДС? Ищем ответ в действующем законодательстве, а также рассказываем, как отразить отрицательные комиссионные или вознаграждение Вайлдберриз в 1С.
Облагается ли отрицательная комиссия Wildberries НДС
Согласно положениям п.1 статьи 162 НК РФ такие выплаты необходимо включать в базу, поскольку речь о доходе, полученном селлером в виде возврата от площадки, чаще всего связанного с перерасчетом за реализованную продукцию.
Да, формально эти суммы выглядят как «отрицательные комиссии», но фактически это дополнительные поступления, применяемые при расчете базы по НДС. При этом селлеру не требуется оформлять два экземпляра счета-фактуры (СФ) – площадка не требует этот документ от контрагентов.
Как провести отрицательную комиссию Вайлдберриз в 1С:Предприятие 8
В продуктах от 1С есть широкий набор инструментов для бухгалтерского учета при работе на маркетплейсах. В частности, можно в несколько кликов провести такой нетипичный вид дохода как отрицательная комиссия.
Если ваш бизнес функционирует на ОСН, используйте «Операции, введенные вручную». Соответствующая запись – Дт 76.09 КТ 91.01. Эту операцию привязываем к отчету о реализации, проведенному в соответствующем периоде, в качестве третьего субконто на счете 76.09. При отсутствии операций субконто оставляем незаполненным.
После поступления денег от площадки за период эту сумму можно будет закрыть оплатой или взаимозачетом с услугой (если у вас по ней есть задолженность перед ВБ), имеющей положительную сумму в отчете.
По завершению проводок рекомендуется проверять оборотно-сальдовую ведомость в разрезе контрагента, договора и документов расчета.
Для проведения отрицательной комиссии от Вайлдберриз на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» без добавленной стоимости можно оформить реализацию без НДС. Для этого формируется номенклатура и проводится документ с положительной суммой. Запись аналогичная – Дт 76.09 Кт 91.01.
Как провести отрицательное вознаграждение Вайлдберриз в 1С:Предприятие 8
Отрицательное вознаграждение – еще одна ситуация, способная вызвать вопросы при работе на ВБ. Когда площадка превышает согласованную скидку для покупателя и предоставляет компенсацию за это селлеру, в отчете маркетплейса появляется цифра со знаком «минус». Аналогичное значение также может иметь корректировка услуг, включенных в вознаграждение.
Поскольку отрицательное вознаграждение – это скидка покупателю от площадки, и, соответственно, оно входит в стоимость продукции, корректным будет делать проводку с НДС.
Для отражения в 1С используем документ «Реализация услуг». При его проводке указываем применяемую ставку добавленной стоимости.
Резюмируя
Рассказали про источники формирования отрицательных сумм комиссий и вознаграждений в отчетах Вайлдберриз, а также о том, как отразить эти доходы в 1С. Независимо от того, какой налоговый режим применяете и работаете ли с НДС, запись при отражении комиссии одна – 76.09 Кт 91.01. После проводки обязательно проверьте оборотно-сальдовую ведомость. Проводка вознаграждения осуществляется с НДС – с указанием применяемой ставки.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку