Для небольшого бизнеса выбор оптимального налогового режима – критически важный момент, поскольку от этого напрямую зависит объем отчислений в бюджет и заработок. Популярный вариант – УСН, однако если вы работаете без персонала или с минимальным числом сотрудников, есть еще одна опция, о которой сегодня и поговорим.
Общие сведения
АУСН (АвтоУСН, автоматизированная упрощенная система налогообложения) – это один из специальных налоговых режимов. Как можно понять из названия, он тесно связан с УСН. Схожесть – в низких относительно ОСНО налоговых ставках АУСН, а также возможности выбрать, с какого объекта платить налог: «Доходы» или «Доходы минус расходы». На объекте «Д» вы будете платить в бюджет 8%, на «Д - Р» – 20%.
АУСН – новый налоговый режим. Эксперимент по его применению стартовал в июле 2022 в четырех субъектах РФ. На сегодняшний день законы о внедрении АвтоУСН приняты в 89 российских регионах, т.е. можно говорить о его повсеместном применении.
Какие еще отличия есть между АУСН и УСН
Первое отличие уже подсветили выше – это более высокие налоговые ставки на АУСН при тех же объектах, что и на упрощенке. Здесь также стоит отметить, что региональных льгот по АвтоУСН (сниженных ставок), в отличие от УСН, нет.
Следующий ключевой нюанс – на АУСН вы сдаете минимальный набор отчетности, а налоговый учет не нужно вести в принципе: НДФЛ за сотрудников исчисляет банк, а основной налог рассчитывает ФНС на основании банковских транзакций. Книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
На АУСН более скромные лимиты относительно стандартной упрощенки:
-
по годовому доходу – 60 млн против 490,5 млн руб.;
-
по персоналу – 5 против 130 человек.
Кроме того, работа на АвтоУСН полностью исключает НДС-обязанность. Напомним, что на УСН бизнес начинает работать с добавленной стоимостью, когда доход перешагивает отметку в 20 млн руб.
И, наконец, бизнес на АУСН не уплачивает страховые взносы за сотрудников, а также за руководителя – при условии, что последнему не выплачивается зарплата или его доход ниже МРОТ. Единственный взнос, который уплачивается при наличии персонала, – это взносы на травматизм по фиксированному тарифу: 2959 руб. в год за весь штат.
Отметим, что расчеты с персоналом возможны исключительно в безналичной форме. При этом зарплатный проект можно завести только в одном из банков-партнеров, перечень которых есть на странице ФНС.
Как перейти на АУСН
Процедура перехода на рассматриваемый нами спецрежим тоже отражает его суть: в отличие от обычной упрощенки для миграции на АвтоУСН не требуется заполнять и сдавать отдельную форму.
Если мы говорим о вновь созданном бизнесе, для начала применения АУСН достаточно направить уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или банк-партнер. Важно: сделать это нужно до завершения 30-дневного срока после госрегистрации бизнеса. Необходимость соблюдения данного срока исключается, если регистрируете бизнес посредством онлайн-сервиса: уведомление о начале применения АвтоУСН в таком случае можно сдать одновременно с заявлением о госрегистрации.
Уже существующий бизнес на упрощенке или патенте вправе перебраться на АвтоУСН на протяжении года – для этого сдайте уведомление перечисленными выше способами в срок до последнего числа месяца, который предшествует месяцу перехода.
Остальному бизнесу необходимо направить уведомление в ФНС до 31 декабря – переход будет осуществлен с 1 января следующего года.
Кто может применять АУСН
Собрали в таблицу все критерии, обязательные для выполнения, если хотите начать работать на спецрежиме:
Условия начисления налога на АУСН
Аналогично упрощенке бизнес выбирает, с какого из двух доступных объектов уплачивать налог, однако отчисления в госбюджет – ежемесячные: до 25 числа месяца, следующего за отчетным. В связи с этим следует учитывать, что объект «Д - Р» для бизнеса с «плавающим» заработком – не лучшее решение: снижение дохода или рост издержек в будущем не компенсирует ранее уплаченный налог. На стандартной УСН такой проблемы нет, т.к. налог считают нарастающим итогом на протяжении года.
Если планируете работать на АвтоУСН, рекомендуем заранее изучить, что запрещается учитывать в качестве доходов и расходов (п.2 и п.4 статьи 6 ФЗ-17). При этом суммы безналичных доходов и расходов бизнеса на АУСН налоговики узнают от уполномоченного банка, где зарегистрирован ваш счет, но по наличным операциям требуется выбивать чеки на онлайн-кассе.
Что еще следует учитывать перед переходом на АУСН
Для небольшого бизнеса – например, ИП без сотрудников – АУСН может стать хорошим вариантом, поскольку предлагает менее стесненные лимиты, в отличие от НПД, плюс нет ограничения на торговлю чужой продукцией. А ввиду того, что ИП в принципе не ведут бухучет, разобраться с финансами можно самостоятельно без необходимости нанимать бухгалтера или привлекать аутсорс-исполнителя. Для ООО картина выглядит иначе: АУСН не освобождает юрлиц от обязанности вести бухучет, а без профильного специалиста и релевантного опыта составление бухбаланса и отчета о финансовых результатах – задачи непростые.
АвтоУСН не стоит использовать, если большая часть ваших контрагентов платит НДС: в таком случае лучше работать на ОСНО, платить добавленную стоимость и заявлять налог к вычету.
Резюмируя
Обсудили, что это за система налогообложения – АУСН. Сегодня она применяется в России повсеместно и предлагает малому бизнесу удобные ставки, а также практически полную автоматизацию налогового учета. Объем отчетности – минимальный: владелец бизнеса без сотрудников, особенно если это ИП, разберется с учетом самостоятельно. Но если у вас ООО или есть штат, правильным решением будет заручиться поддержкой бухгалтера.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку