Что делать, если пришло требование из ФНС? Практический чек‑лист

Если налоговикам нужно уточнить данные по вашей отчетности, истребовать документы в рамках проверки или пригласить в инспекцию для уточнения сведений, вы получите требование. Дальнейшие ваши действия зависят от того, каким способом было получено требование ФНС, для какого вида контроля поступил запрос, а также – является ли он законным в принципе. Чтобы исполнение запроса не становилось источником лишнего стресса, а воспринималось как четко отработанная схема, подготовили чек-лист по требованиям ФНС.

Шаг 1: изучите название поступившего запроса

Это может быть требование представить пояснения, документы или информацию, уведомление о вызове в ИФНС на допрос (в том числе в качестве свидетеля) или же простое информационное письмо, в котором ведомство сообщает какие-либо важные сведения для бизнеса в вашей сфере деятельности или «весовой категории» (например, МСП).

Шаг 2: определите дату получения

Эта информация критически важна, поскольку срок для ответа начинает исчисляться с даты получения, которая может варьироваться, исходя из способа вручения:

• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) – запрос считается полученным на шестой рабочий день после отправки;

• через личный кабинет налогоплательщика – на следующий день после поступления в ЛК;

• почтовым отправлением – на шестой день после отправки заказной корреспонденции;

• под расписку в руки – днем получения будет считаться день вручения.

Следует отметить, что срок для ответа на запрос нужно считать с первого рабочего дня, следующего за днем получения. Предположим, ИФНС направила вам запрос почтой 01.04.2026. Шестой рабочий день после 1 апреля – это 9 число. Т.е. срок для ответа начнет исчисляться с 09.04.2026.

Шаг 3: определите, для какой цели контроля поступило требование

Это следующий критически важный шаг, т.к. от понимания цели зависит срок, отведенный на подготовку ответа в ФНС (или выполнение иных действий, указанных в требовании).

Закон устанавливает четкие временные рамки. Так, требование о представлении документов в рамках камеральной или выездной проверки должно быть исполнено до истечения 10 рабочих дней с даты получения запроса (как определить дату, рассказали выше). Аналогичный срок установлен для представления сведений вне рамок проверочных мероприятий.

Для исполнения требований о предоставлении пояснений или по встречной проверке отводится 5 рабочих дней. 

Шаг 4: соотнесите запрос с конкретной статьей НК РФ

Прежде чем приступить к исполнению запроса, важно разобраться, является ли он обоснованным. Так, статья 88 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень оснований, по которым ИФНС может запрашивать документы – если поступившее требование выходит за рамки этой нормы закона, вы вправе отказать в его исполнении в части «превышения». 

Если запрос поступил по п.1 статьи 93.1 НК РФ, проверьте, есть ли поручение и указано ли в нем, в рамках какого мероприятия налогового контроля истребуются сведения. Если получили запрос по п.2 указанной статьи, убедитесь, что он затрагивает конкретную сделку.

Шаг 5: проанализируйте перечень запрашиваемых документов

Нередки ситуации, когда ФНС запрашивает документы, которые не относятся к цели проверки, или требует избыточный объем информации. Как отметили выше, важно соотносить запросы с конкретной нормой НК и предоставлять сведения в требуемом объеме, а по части «превышения» можно указать в сопроводительном письме ссылку на статью НК, в соответствии с которой часть истребуемых данных вы представлять не обязаны.

Шаг 6: подготовьте ответ на запрос

Исходя из типа запрашиваемых сведений, ответом могут выступать пояснения или документы. Если готовите пакет документов, сделайте к нему сопроводительное письмо и опись – в свободной форме. При составлении описи укажите наименования документов, их реквизиты и количество листов – по каждому документу и во всем пакете. Опись можно включить в сопроводительное письмо или оформить отдельно.

Шаг 7: направьте ответ

Это можно сделать по ТКС, через личный кабинет на сайте ФНС, почтовым отправлением с описью вложений или доставить документы лично в инспекцию.

Какие ошибки часто допускает бизнес и как их избежать

Разобравшись, как ответить на требование налоговой, следующий важный нюанс – изучить распространенные ошибки бизнеса, поскольку, если речь о финансовом благополучии и безопасности вашего дела, учиться лучше на чужих ошибках.

Паника 

При поступлении требований следует минимизировать эмоции: это рабочий момент. Изучите запрос и оцените, какие действия будут выгодны вам.

Игнорирование требования

Направленный вам запрос зарегистрирован в ФНС как исходящая корреспонденция – надеяться, что ситуация разрешится без последствий, бесполезно, особенно с учетом повсеместной цифровизации. Игнорирование запроса, в свою очередь, приведет к штрафу и более пристальному вниманию со стороны ведомства.

Ошибки при подсчете срока для ответа

Выше подробно рассказали, в течение какого времени требование считается полученным и в какой срок необходимо подготовить ответ. Если допустить ошибку при подсчете срока, это будет максимально обидно, особенно если по документам все чисто.

Отсутствие описи

Опись – это надежный способ доказать, что вы направили данные в запрашиваемом объеме. Без нее могут возникнуть сложности, если появится необходимость сослаться на ответ, в котором были представлены все необходимые документы.

Направление лишних документов

Отправлять больше документов, чем требуется, для «подстраховки» не нужно – это может вызвать дополнительные вопросы и стать основанием для новых проверок. Направляйте только то, что запросило ведомство, а если требования излишни, отказ, в части касающейся излишних требований, должен быть мотивированным.

Резюмируя

Рассказали, как действовать, если из налоговой поступило требование о предоставлении документов. Важно не впадать в панику и не игнорировать запрос, а действовать по отработанному алгоритму, приведенному выше. Всегда сверяйте требования налоговиков с конкретными статьями НК РФ, где прописано, что и в каком объеме может требовать ведомство. Также не следует подавать документы «на всякий случай» – вашему бизнесу не нужно лишнее внимание со стороны ФНС.

Читайте также