ИП, как и организации, платят за своих сотрудников налоги и страховые взносы. Сведения об этом подлежат включению в соответствующие формы, подаваемые в налоговую и соцфонд. При подготовке отчетов следует придерживаться актуальных бланков, соблюдать временные рамки, а также учитывать ряд изменений, затронувших тарифы страховых взносов в 2026 году.
Отчетность в ФНС
6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ, приведенная в приказе ФНС № ЕД-7-11/649@, предназначена для ИП с сотрудниками, которые уплачивают налог на доходы физлиц. Его удерживают с зарплаты и иных доходов персонала, а также из выплат исполнителям по ГПХ.
Сдается по результатам квартала – до 25 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, кроме годового: его необходимо подать до 25.02 (следующего года) вместе со справками о доходах физлиц. Предусмотрена подача лично в ИФНС, а также в электронной форме или по почте (требуется опись сложения). Предприниматели, в чьем штате более 10 человек, сдают форму исключительно в электронном виде.
Заполнение отчета предполагает внесение всех доходов, с которых был начислен налог. Подается даже в том случае, если в течение года выплата осуществлялась однократно одному физлицу.
За подачу с нарушением срока штраф – 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. За включение данных, содержащих ошибки, – 500 руб. Важно: за опоздание с отчетом более чем на 20 дней с крайней даты сдачи налоговики вправе ограничить доступ к счету.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Согласно п.п.1 п.1 ст.419 НК РФ ИП платят страховые взносы и, как следствие, обязаны сдавать соответствующую отчетность. Бланк РСВ содержится в приказе № ЕД-7-11/878@. Этот отчет сдают предприниматели, у которых в течение года был хотя бы один наемный сотрудник или подрядчик по ГПХ, независимо от того, производились ли выплаты. Форма консолидированная – одна на всех работников.
Сдается по итогам квартала – до 25.04, 25.07, 25.10 текущего года и до 25.01 следующего года. Предусмотрена подача на бумаге или в электронном виде – второй способ обязателен, если выплаты начислялись 11 физлицам или более.
Напомним, что для большинства организаций и ИП на 2026 год установлена предельная база страховых взносов – 2,979 млн руб., которая считается нарастающим итогом с начала года. В ее пределах, согласно с п.3 ст.425 НК РФ, применяется тариф 30%, сверх нее – 15,1%. Бизнес из сектора радиоэлектронной промышленности платит взносы в размере 7,6% в пределах базы и 0% с превышения. IT-компании с доходом не менее 70% от основной деятельности также работают по сниженным тарифам – 15% и 7,6% соответственно.
Малый и средний бизнес в качестве предельной базы использует МРОТ и ставку 30%. В 2026 году льготная ставка 15% доступна только для тех МСП, чьи виды деятельности согласно ОКВЭД включены в перечень из распоряжения Правительства № 4125-р.
Несдача РСВ в 2026 году обернется для ИП штрафом от 1 000 руб. Следует отметить, что это минимальный «тариф» – он применяется, если отчет подан несвоевременно с нулями (т.е. выплат на протяжении года не было) или при уплате в срок взносов, которые в нем отражены. В противном случае придется заплатить 5% от недоимки за все просроченные месяцы, в том числе неполные. Лимит – 30% неуплаченной суммы. Превышение срока подачи отчета более чем на 20 дней грозит блокировкой счета.
Персонифицированные сведения о физлицах (ПСФ)
Бланк отчета – в приказе № ЕД-7-11/878@. Подача обязательна, если на протяжении отчетного месяца у предпринимателя действовал хотя бы один договор с работником или подрядчиком. Были выплаты или нет – во внимание не принимается.
Отчитаться требуется по итогам первого и второго месяца каждого квартала. Срок – до 25 числа следующего месяца. За третий месяц отчет не нужен, поскольку соответствующие данные включаются в состав РСВ.
Способы сдачи аналогичны вышеуказанным формам. Если работников или подрядчиков в сумме больше 10, используется исключительно ЭДО.
Штрафа конкретно за нарушение срока подачи ПСФ закон не предусматривает, поэтому применяется п.1 статьи 126 НК РФ, который предполагает штраф 200 руб. за непредставление в ИФНС данных, необходимых для налогового контроля.
Уведомление по форме КНД 1110355
Бланк отчета – в приказе № ЕД-7-8/1047@. Данное уведомление подается, если срок направления декларации или расчета наступает раньше, чем срок платежа по этому налогу или сбору. Проще говоря, оно нужно, чтобы налоговики знали, сколько средств списать с единого налогового счета (ЕНС) на разные платежи.
В привязке к страховым взносам этот отчет требуется подавать только в те месяцы, когда не направляется квартальный отчет по взносам. К примеру, о сумме взносов за первые два месяца в году данные подаются уведомлением, а сумма за март отражается в РСВ, подаваемом до 25.04.
По налогам уведомление нужно, поскольку 6-НДФЛ всегда поступает в ИФНС позже, чем платеж. Сроки подачи зависят от даты удержания налога:
-
с 1 по 22 число – до 25 числа этого же месяца;
-
с 23 по последнее число – до 3 числа следующего месяца;
-
с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня текущего года.
Если выплата первой и второй частей ЗП попадает в промежуток между 1 и 22 числами, сдавать можно только одно уведомление.
ЕФС-1 – в СФР
Бланк отчета – в приказе № 1462. Включает титульный лист, подаваемый каждый раз, и два раздела, которые сдаются в разные сроки. Способы подачи включают личный визит в ИФНС, почтовое отправление с описью и ЭДО. Последнее – обязательно для предпринимателей со штатом от 11 работников. Далее рассмотрим, какие подразделы ЕФС-1 заполняют и сдают ИП.
Подраздел 1.1
Здесь детализируются сведения о трудовой деятельности. Временные рамки для сдачи отличаются от типа кадрового события:
-
оформление в штат, расторжение трудового договора, заключение гражданско-правового договора – до конца следующего рабочего дня;
-
переименование работодателя (в привязке к ИП это может быть обусловлено изменением фамилии), присвоение квалификации с занесением в трудовую книжку, перевод работника на другую должность, удаленную работу или на неполный рабочий день – до 25 числа следующего месяца.
Если перечисленных событий не было, подраздел 1.1 не сдается. За нарушение сроков представления или допущенные ошибки предусмотрен штраф от 300 до 500 руб. При нарушениях, связанных с подрядчиками по ГПХ, налоговики могут оштрафовать на дополнительные 500 руб.
Подраздел 1.2
Включает данные о страховом стаже сотрудников и исполнителей по гражданско-правовым договорам. Здесь отражают периоды работы, территориальные условия, особенности учета стажа и условия досрочного назначения страховой пенсии (если применимо). Отчет консолидированный. Сдается по итогам года – до 25.01 следующего года.
ИП следует подойти к подготовке и соблюдению сроков сдачи с максимальной ответственностью, поскольку штраф составляет 500 руб. за каждого сотрудника, по которому отчет был подан с опозданием или ошибками.
Раздел 2
Сюда включаются данные о взносах на травматизм с выплат штатным сотрудникам. Отчет подается, даже если не начислялась ЗП и не уплачивались взносы. Ключевое условие – наличие трудового договора. Подача ежеквартальная – до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала.
В качестве базы для расчета штрафа за подачу этого подраздела с опозданием применяется сумма взносов за предыдущие три месяца. Размер штрафа – 5% за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% данной суммы и не меньше 1 000 руб.
Резюмируя
Объем отчетности работодателя для ИП в 2026 году меньше, чем для организаций (плюс не нужно вести бухгалтерский учет), но при подготовке документов в контролирующие органы все равно требуется проявлять максимум внимания и ответственности. Используйте только актуальные бланки из проверенных справочных систем или вашей учетной программы 1С. Принимайте во внимание, что если у вас трудоустроено от 11 человек, отчеты подаются исключительно в электронном виде. Также не забывайте, что ошибки при уплате взносов и внесении данных в отчетность могут обернуться серьезными штрафами, что особенно болезненно для ИП, которые только начали работать и всеми силами пытаются избежать лишних расходов.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку