Расчет по страховым взносам (РСВ) – это отчет, ежеквартально подаваемый в ФНС всеми компаниями, а также ИП с персоналом. Предусмотрен для детализации сведений о страховых взносах по единому тарифу: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Общие сведения
Отчет сдает бизнес, который платит штатному персоналу или подрядчикам по договорам ГПХ – физлицам без статуса самозанятого или ИП. Кто сдает РСВ в обязательном порядке:
-
бизнес любой организационно-правовой формы (ОПФ) с работниками, оформленными в штат;
-
юрлица с единственным сотрудником – руководителем;
-
бизнес, заказывающий работы или услуги у ГПХ-исполнителей – физлиц.
Из вышеизложенного следует, что юрлица сдают отчет в любом случае. Иначе выглядит картина для ИП – при отсутствии персонала отчитываться не требуется, однако если на протяжении года у ИП был хотя бы один работник – независимо от продолжительности трудовых отношений – отчитываться придется ежеквартально до конца года.
Примечание: для бизнеса, привлекающего ИП или самозанятых (СЗ) для выполнения разовых работ, не предусмотрено обязанности сдавать РСВ, поскольку эти исполнители выступают налоговыми агентами по страховым взносам: ИП уплачивают их в любом случае (если в штате никого нет, платят только взнос за себя), СЗ – уплачивают взносы на ОМС в составе налога на профессиональный доход (НПД), а на ОПС – на добровольной основе.
РСВ подается в ИФНС по месту учета бизнеса: на бумажном носителе – если выплаты получали десять человек, в электронном виде – более десяти.
Чтобы вам было проще ориентироваться, сделали таблицу по срокам сдачи РСВ в 2026 году:
Если вы работаете на АвтоУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения), РСВ не сдается в принципе. Также есть нюанс, связанный с подачей РСВ крестьянско-фермерскими хозяйствами (КФХ) без сотрудников. По умолчанию КФХ, независимо от ОПФ, сдают этот отчет в срок до 25 января года, следующего за отчетным (правило установлено п.3 статьи 432 НК РФ), однако ФНС в своем письме от 19.09.2025 № БС-4-11/8563@ пришли к выводу, что КФХ, созданные как юрлица, должны сдавать РСВ ежеквартально. Данная позиция согласована с Минфином. Если же говорить о КФХ, зарегистрированных как ИП, действует общее правило: РСВ без выплат персоналу или исполнителям на протяжении года не сдается.
Простыми словами о том, как заполнить РСВ
Бланк РСВ для ИП и ООО одинаковый – он приведен в приказе ФНС № ЕД-7-11/878@. Обратите внимание, что для передачи информации за периоды после I квартала 2026 применяется новая форма РСВ.
Изучив содержание отчета, можно заметить, что состоит он из нескольких разделов, подразделов и приложений. Заполнять все и сразу не нужно – объем передаваемых сведений зависит от категории работников, направления работы бизнеса и, в отдельных случаях, ОПФ. Например, приложение 3.1 к разделу 1 РСВ сдают только МСП с определенными кодами ОКВЭД. Для упрощения навигации по отчету подготовили памятку, а ниже будем рассматривать правила заполнения тех его частей, которые чаще всего вызывают вопросы.
Титульный лист
Здесь заполняются все поля кроме блока «Заполняется работником налогового органа».
При подаче первичного отчета в поле «Номер корректировки» указывайте «0» (ноль). Если в РСВ были допущены ошибки, подается уточняющий отчет на аналогичном бланке с указанием порядкового номера уточнения – «1», «2» и т.д.
В поле «Отчетный период» детализируется код периода, по которому отчитываетесь. Коды найдете в приложении 3 к Порядку заполнения РСВ (все приложения здесь и далее – в применении к данному Порядку). Аналогично и с «Кодами по месту учета» – они берутся из приложения 4.
Раздел 1 РСВ
В строке 001 показывают код плательщика. Если в периоде, по которому отчитываетесь, были выплаты в пользу хотя бы одного работника, здесь необходимо проставить «1». Код «2» актуален исключительно для ИП, у которых в I, II или III квартале были работники с зарплатой, уволенные в этом же квартале.
Строка 010 предназначена для указания кода ОКТМО того МО, где вы уплачиваете взносы. Классификатор ОКТМО с кодами – в совместном приказе Росстата и Росстандарта № 159-ст.
Далее следует раздел «Сумма страховых взносов…» (поля 020-033). В 020 указывается КБК, куда в текущем году перечисляются взносы (182 1 02 01000 01 1000 160), 030 – сумма взносов нарастающим итогом с начала года, 031-033 – сумма по каждому из трех месяцев истекшего квартала.
Подраздел 1 раздела 1
Сведения тут раскрываются по выплатам с начала года и в отдельности за каждый из трех месяцев последнего квартала.
Коды для строки 001 берутся из приложения 5. К примеру, если используется стандартный тариф страховых взносов (30% в 2026 году), необходимо указать «01».
Важно: если применяется более одного тарифа, рассматриваемый подраздел необходимо оформить по каждому.
Ниже – разбор по строкам, какие еще данные требуется отражать:
Раздел 3 РСВ
Оформляется отдельно на каждого человека в штате и ГПХ-исполнителя. В начале раздела 3 имеется поле 010 «Признак аннулирования…». Чаще всего заполнять его не требуется. Исключение – если необходимо отменить или скорректировать данные о физлице, которые были поданы ранее: ИНН, СНИЛС, ФИО – в строке проставляется «1».
Если же говорить о содержании раздела, он состоит из двух подразделов:
-
3.1 (строки 020-110) – данные о застрахованном лице;
-
3.2.1 (строки 120-170) – сведения за последние 3 месяца о выплатах и пенсионных взносах по ним согласно тарифу, общему для всех работников.
Ниже – особенности заполнения некоторых полей раздела.
Подраздел 3.1:
Подраздел 3.2.1:
Если за последние 3 месяца отчетного периода выплат сотруднику или исполнителю не было, 3.2.1 не заполняйте.
Кроме того, если в отношении одного сотрудника применяется несколько тарифов, по нему потребуется оформить соответствующее количество листов раздела 3, но строки 010-110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе.
Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
Согласно статье 119 НК РФ для юрлиц и ИП за подачу отчета с превышением срока – даже если взносы уплачены своевременно (или РСВ нулевой) – предусмотрен штраф 1000 руб. Нарушение срока уплаты ведет к тому, что за каждый месяц просрочки придется заплатить 5% от объема неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 руб.
Также к штрафу ведет подача отчета в неполном объеме (отсутствуют нужные листы) – при условии, что это привело к уплате взносов ниже установленного размера. Если же пропущенный лист не привел к появлению недоимки, штрафа не будет, но ФНС может запросить пояснения или уточняющую РСВ.
Должностных лиц – директора или главбуха – могут дополнительно привлечь к админответственности по статье 15.5 КоАП РФ, назначив штраф 300-500 руб.
Однако перечисленными санкциями последствия для бизнеса не ограничиваются. Если опоздать со сдачей отчета более чем на 20 дней (или не сдать его в принципе), ФНС вправе заблокировать ваши расчетные счета.
Сроки подачи уточненного расчета
Необходимость подачи уточненки возникает, если в уже сданном отчете обнаружены ошибки, повлекшие занижение сумм взносов, указаны персданные физлиц с ошибками, иные данные приведены в неполном объеме (в недостоверном виде). Как отметили ранее, для уточненки применяется тот же бланк, что и для первичного отчета.
При самостоятельном обнаружении ошибки фиксированного срока нет, но сдать уточненку следует как можно оперативнее – пока ФНС не выявила ошибку – предварительно уплатив недоимку и пени. В таком случае штрафов не будет.
Если же ошибка была выявлена ФНС, вам направят требование. При этом сдать уточняющую РСВ и внести платеж на ЕНС (единый налоговый счет) вы должны до истечения 10 рабочих дней.
Примечание: если ошибка не влечет за собой занижение сумм, положенных к уплате, сдавать уточненку не обязательно, но данное правило не распространяется на ошибки, обнаруженные в разделе 3.
Корректировка персонифицированных сведений после сдачи РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) – это еще один обязательный отчет для бизнеса, который платит сотрудникам или исполнителям. Сдается по итогам месяца – до 25 числа следующего месяца. Данные ПСВ и РСВ взаимосвязаны, поэтому должны совпадать. Если нашли ошибки в ПСВ, уточненку следует сдать до момента предоставления РСВ. В противном случае ФНС запросит пояснения, а данные будут внесены из РСВ.
Напомним, что перссведения за 3-й месяц квартала сдавать не требуется, поскольку они уже отражены в РСВ.
Резюмируя
Рассказали о нюансах при подготовке расчетов по страховым взносам в 2026 году. Отчет этот достаточно объемный, но в основном бизнес сдает только те его разделы, которые подробно рассмотрели в нашей статье. При обнаружении ошибок в РСВ – если они повлекли недоплату взносов – как можно оперативнее погасите недоимку и сдайте уточненку. Кроме того, всегда относитесь с должным вниманием к срокам сдачи РСВ: даже если недоимки нет, за отчет, поданный с опозданием, вы заплатите штраф, а если задержка составила более 20 дней, ФНС может заблокировать счета вашего бизнеса.
Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку