Работодатель указывает в вакансии одну сумму, но на карту сотруднику поступает другая – меньшая. Это типичная ситуация и нарушением прав работника не является, поскольку существуют такие понятия как gross и net зарплата – рассказываем, что это значит.
Общие сведения
Для наглядности вспомним, что в торговле при определении массы товара используются термины «брутто» и «нетто» (вес с упаковкой и без упаковки соответственно) – аналогично и с зарплатами, где эти термины означают примерно то же самое.
Gross (в пер. с англ. «большой») – это полная сумма выплат работнику без учета НДФЛ и других удержаний (т.е. фактически с «упаковкой»). Ее указывают:
-
как оклад в трудовом договоре;
-
в штатном расписании;
-
в графе «начислено» расчетного листа.
Также эта сумма применяется в качестве базы при расчете отпускного, больничного пособия, среднего заработка и компенсаций при прекращении трудовых отношений.
Net (в пер. с англ. «чистый») – это зарплата на руки или на карту за вычетом НДФЛ. С этой суммы также удерживаются иные обязательные платежи – штрафы и алименты.
Расчет зарплаты и НДФЛ
НДФЛ уплачивается с зарплаты сотрудника работодателем. Поэтому сумма, получаемая на руки, уже «очищена» от налога. Напомним, что с 2025 года в РФ применяется прогрессивная шкала НДФЛ:
Ставка, превышающая базовую, уплачивается с суммы превышения. Например, объем выплат сотруднику за год составил 3,1 млн руб. К базе в пределах 2,4 млн будет применена ставка 13%, тогда как разница (3 100 000 – 2 400 000 = 700 000 руб.) облагается по следующей ставке согласно приведенной выше шкале, т.е. 15%.
Страховые взносы работодатель уплачивает за свой счет, поэтому на размер зарплаты они не влияют.
Как посчитать зарплату «нетто» от «гросс»
Для этого используется простая формула:
net = gross - НДФЛ - обязательные платежи.
Рассмотрим пример: оклад Смирнова – 121 380 руб. в месяц. Также он уплачивает алименты на двоих детей в размере 1/3 от зарплаты. Доход Смирнова за год: 121 380 × 12 = 1 456 560 руб. Цифра укладывается в «лимит» базового НДФЛ, поэтому применяется ставка 13%.
Считаем налог за месяц: 121 380 × 13% = 15 779,4 руб.
Теперь алименты: (121 380 – 15 779,4) × 33% = 34 948,2 руб.
Итого сумма, которую Смирнов ежемесячно получает на карту, составляет: 121 380 - 34 948,2 - 15 779,4 = 70 652,4 руб.
Можно ли рассчитать gross из net?
Да, иногда это требуется для понимания, сколько начислить, чтобы работник получил определенную сумму на руки. Если годовой доход укладывается в 2,4 млн руб., базовая формула выглядит так:
gross = net / (1 - 0,13).
Для наглядности вернемся к нашему примеру и предположим, что Смирнову не нужно платить алименты, т.е. единственное удержание из ЗП – это налоги. В таком случае выплата на руки составит: 70 652,4 + 34 948,2 = 105 600,6 руб. в месяц. Подставляем цифры в формулу: 105 600,6 / 0,87 = 121 380 руб. Как помним, это и есть оклад Смирнова, т.е. gross.
С внедрением прогрессивной шкалы расчеты стали сложнее. Если годовой доход работника превышает 2,4 млн руб., gross потребуется посчитать дважды – по выплатам, облагаемым минимальным тарифом, и с суммы превышения, а затем суммировать. При расчете с суммы превышения вместо «0,87» (1 - 0,13) не забудьте подставить соответствующее значение. Например, «0,85» (1 - 0,15), если применяется ставка 15%.
Что указывать в вакансиях
На законодательном уровне не установлено, какую зарплату следует отражать в вакансии – до или после вычета налогов. Одни наниматели предпочитают указывать «брутто», поскольку она привлекательнее, к тому же Роструд придерживается позиции, что в составе ЗП можно указывать, в том числе, стимулирующие и компенсационные выплаты. Другие – «нетто», чтобы кандидат заранее понимал, сколько будет получать. В любом случае будет предусмотрительным, если в вакансии вы обозначите, о какой именно ЗП идет речь – «чистой» или «грязной». В будущем это поможет избежать претензий.Читайте также
Получи демо-доступ прямо сейчас
Оставить заявку